İşletme sermayesi olarak da adlandırılan işletme sermayesi, on iki aylık bir dönemde her zaman finanse edilen işletme sermayesidir. İnsanlar, şirketler veya Devlet arasında meydana gelen bir varlık veya sermayeyi içeren işlemleri analiz etmekten sorumlu olan ekonominin kolu olan finansta hayati öneme sahiptir. Cari varlıkların incelenmesine verilen yaklaşıma bağlı olarak, tanımının değişebileceğine dikkat edilmelidir; birinde kalıcı finansmanla beslenen fon olarak görülürken, bir başkasında şirketin kaynak fazlası kaynaklarının fazlasıdır. Buradan bir şirketin normal işleyişinin nasıl olacağı belirlenebilir., genellikle kısa vadeli bir süre içinde.
Varlıklar, bir şirketin sahip olduğu ve uzun vadede paraya dönüştürülebilen tüm kaynaklar, mallar veya haklardır. Likidite, kendi payına, bu varlıkların nakde çevrilebilmesidir ve bunun büyük ölçüde piyasada sahip olduğu karlılığa bağlı olduğu belirtilmelidir. Mevcut varlıklar, belirli bir süre içinde, genellikle 12 ay içinde paraya çevrilmesi gereken varlıklardır. İşletme sermayesi, halihazırda kurulmuş olan 12 ay içinde nakde dönüştürülmediği için, mevcut sermayenin karşılığı, yani cari olmayan sermaye gibi davranır.
Matematiksel olarak konuşursak, döner sermaye her zaman aynı olacaktır; ancak finansta farklı bir yorumlanır ve farklı finansman alanlarında uygulanır. Göre hiç olmayan tarafından alınan yaklaşım - mevcut durumu sermaye sermayesi formül, ürün: içinde bir şirketin yükümlülük temsil sermaye = aktif circulante- yükümlülüğünün; cari varlıklar ne kadar yüksekse, kurumun iflas marjı o kadar düşük olur. Diğer yazarlar, işletme sermayesini, şu formülle belirlenen artık veya kalıcı kaynak kalıntısı olarak görmeyi tercih ederler: işletme sermayesi = kalıcı kaynaklar - sabit varlıklar; Böylelikle firmaların kısa vadeli giderlerini karşılama kabiliyeti bilinecektir.
